Submódulo 2. Formúla Estados Financieros de la Empresa

Lic. Karla Catalina Mcdonald Rodríguez

Equipo Conformado por:

Valeria Martínez González

Katya Giselle Pérez Jiménez

Rosalinda Pérez Martínez
Gladisbeth Chávez Hernández

Investigación de campo en relación a un balance general.

Se realizó una serie de preguntas a una contadora activa y actualizada en el medio. El motivo de realizar esta investigación fue para darnos una idea más clara de cómo los contadores realizan un balance general, como lo llevan a cabo y aclarar algunas de nuestras dudas.

La investigación de campo se llevó a cabo en la Notaria Pública 304 y del Patrimonio Inmobiliaria Federal Occidental #500 Interior 2 Ampliación Rodríguez.

Quien nos recibió en la entrevista fue la contadora Elsa Patricia Villarreal Escobedo, quien atendió todas nuestras dudas, además de mostrarnos algunos ejemplos y le pudiéramos entender mejor a todo lo que hemos visto en clases.

Nosotras escuchando a la contadora como respondía las preguntas.

  El Balance General

El balance general, también llamado estado de situación financiera o estado de posición financiera, es un documento contable que presenta la situación financiera de una empresa o negocio a una fecha determinada. Además muestra clara y detalladamente el valor de cada una de las propiedades y oblaciones, así como el importe del capital.

En la estructura del balance, se deberán agrupar los conceptos de activo, pasivo y capital contable. Todas las cuentas deberán estar en orden, de tal forma que sea consistente con la importancia relativa de los diferentes rubros y refleje de mayor a menos su grado de disponibilidad en los activos y exigibilidad en los pasivos.

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  Las cuentas que mas se utilizan son:

De Activo: Bancos, Documentos por cobrar, Clientes, Mobiliario y equipo e Inventario    

De Pasivo: Proveedores, Documentos por pagar, Acreedores diversos.

(Por lo general, estas cuentas varían dependiendo del tamaño e la empresa).

 

Grado de disponibilidad y exigibilidad: 

  

Los grados de disponibilidad y exigibilidad en un balance general, se identifican por medio del acomodo de cuentas de mayor a menor su grado de disponibilidad y de menor a mayor su grado de exigibilidad.

 Estructura del balance general: 

•        Encabezado
  
  
  1.- Nombre de la Empresa o Negocio.

  
  

  2.-Indicación de que se trata de un Balance General 

  
  

  3.- Fecha de formulación.

•         Cuerpo
  1.-Nombre y monto de cada una de las cuentas que se manejan de activo, pasivo, y capital.

  
  

  2.- Importe del capital.

•       Pie de Firmas
  1.-Del propietario del negocio, en la parte inferior izquierda.

  
  

  2.-Del contador, en la parte inferior derecha. 
  
  

  

  En este ejemplo, se muestra claramente lo explicado anteriormente.

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
  
  

      Interesados en la realización de balance   general:  

   Los más interesados en que se elabore un buen balance general, son: el propietario del negocio, pues así podrá darse cuenta de que tan bien marcha su empresa, y así podrá tomar decisiones correctas acerca del futuro de la empresa y al contador.
  
  
  
  
  Presentaciones del balance general:
  
  
  
  En forma de reporte   
    Es una presentación vertical, mostrándose en primer lugar el activo.   Posteriormente el pasivo y por último el capital, es decir,      
       activo-pasivo= capital.

  

  Ejemplo de un balance general en forma de reporte

  
  
  En forma de cuenta
  Es la presentación más usual, se muestra el activo al lado izquierdo, el pasivo y el capital al lado derecho, es decir: activo=pasivo+capital.  
  
  

  

  Ejemplo de balance general en forma de cuenta.

  
  
  
  La presentación mas usual, es en forma de cuenta, aunque en realidad se puede hacer de las dos formas o en la forma en la que el propietario lo pida. 

  
  

    Como datos extra podemos decir que:

     -No se debe útilizar tinta roja en un balance general, solo se utiliza para representar las pérdidas del negocio.
    -Si el balance general, no tiene las firmas del contador y el propietario, entonces, podría deducirse que no tiene credibilidad.
    - Hoy en día, casi no se utiliza ya, el balance general.
  
  
  
  
  
  
  

  
  

                                     Conclusión
  

  Nuestra experiencia como equipo al realizar esta investigación:

  
  Nosotras, tuvimos un muy buen recibimiento desde el momento en que llegamos. La contadora se porto muy amable, y respondía nuestras preguntas de manera clara, y nos daba ejemplos para que lo pudiéramos entenderlo mejor. Fue muy agradable nuestra estancia en el lugar, pues todos fueron muy amables.
  Además, todo esto nos sirvió, para darnos cuenta de como es en realidad, todo lo que hemos aprendido en el mundo exterior y darnos cuenta de la situación en la que se trabaja.
  Agradecemos, a la Contadora Elsa Patricia Villarreal Escobedo, por regalarnos un poco de su tiempo para atendernos.

   

  Fotografías sobre la investigación de campo con la contadora.
  
   
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

   

   

   

  
  
  
  

  

  
  
  

  

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  Notaría Pública No. 304 y del Patrimonio Inmobiliaria Federal

  Occidental #500 Interior 2 Ampliación Rodríguez

  C.P. Elsa Patricia Villarreal Escobedo.